Buchungslogik
In diesem Artikel wird die Buchungslogik nach betroffenen Unternehmensprozessen beschrieben. Die Buchungslogik ist von der Aktivierung des Gesamtkostenverfahren (GKV) in COSMO Gesamtkostenverfahren abhängig. Wenn das Gesmatkostenverfahren nicht aktiviert ist, wird nach dem Umsatzkostenverfahren (UKV) gebucht.
[!NOTE] In den aufgeführten Buchungssätzen sind nicht die Sachkonten selbst angegeben, sondern die Spalten aus der Buchungsmatrix Einrichtung (BME) oder der Lagerbuchung Einrichtung (LBE), in denen sich die entsprechenden Konten befinden. Dies erlaubt eine Darstellung, die unabhängig vom spezifischen Kontenplan ist.
Einkauf eines Roh-, Hilfs- und Betriebsstoff (RHB)-Artikels
Hier wird auf die detaillierte Darstellung der Buchungslogik verzichtet, da sich durch COSMO Materialgemeinkosten die Buchungslogik nicht geändert hat. Es werden weiterhin nur die Anschaffungs- und ggf. Anschaffungsnebenkosten (z.B. Fracht) für die Bestandsbewertung des Rohstoffs herangezogen.
Verbrauch eines RHB-Artikels in den Fertigungsauftrag
Der Verbrauch des Rohstoffs kann über ein Verbrauchsbuchblatt bzw. auch über ein Produktionsbuchblatt erfolgen. Mit anschließender Ausführung der Reports Lagerregulierung fakturierter Einstandspreise und Lagerregulierung buchen werden folgende Buchungssätze gebildet.
| Modul | UKV/GKV | SOLL | HABEN |
|---|---|---|---|
| BC Standard | UKV | Unfertige Arbeiten-Konto (LBE) | Lagerkonto (LBE) |
| Material Overhead | UKV | Unfertige Arbeiten-Konto (LBE) | Materialgemeinkostenkonto (LBE) |
| Material Overhead | GKV | BV Materialgemeinkostenkonto (LBE) | BV unf.-Arbeit-Konto (LBE) |
| Period Costing | GKV | BV Lagerkonto (LBE) | BV unf.-Arbeit-Konto (LBE) |
Verkauf des RHB-Artikels
Der Abgang des Rohstoffs kann über ein Artikelbuchblatt bzw. auch über ein Inventurbuchblatt erfolgen. Mit anschließender Ausführung der Reports Lagerregulierung fakturierter Einstandspreise und Lagerregulierung buchen werden folgende Buchungssätze gebildet.
| Modul | UKV/GKV | SOLL | HABEN |
|---|---|---|---|
| Material Overhead | UKV | Lagerverbrauchskonto (BME) | Lagerkonto (LBE) |
| Material Overhead | GKV | Materialgemeinkosten Lagerverbrauchskonto (BME) | Materialgemeinkostenkonto (LBE) |
Abgang des RHB-Artikels
Der Abgang des Rohstoffs kann über ein Artikelbuchblatt bzw. auch über ein Inventurbuchblatt erfolgen. Mit anschließender Ausführung der Reports Lagerregulierung fakturierter Einstandspreise und Lagerregulierung buchen werden folgende Buchungssätze gebildet.
| Modul | UKV/GKV | SOLL | HABEN |
|---|---|---|---|
| Material Overhead | UKV | Lagerkorrekturkonto (BME) | Lagerkonto (LBE) |
| Material Overhead | GKV | Materialgemeinkosten Lagerkorrekturkonto (BME) | Materialgemeinkostenkonto (LBE) |
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